Video
Pored pozitivnog mišljenja na finansijsku reviziju, DRI skreće pažnju na obavezu subjekta revizije na primjenu prosječne poreske stope prilikom obračuna odloženih poreskih obaveza, a ne najveće propisane stope poreza kako je utvrđeno kontrolom Godišnjeg finansijskog izvještaja za 2023. godinu, objavljeno je na sajtu DRI.
Revizijom pravilnosti su utvrđena odstupanja i neusklađenosti poslovanja Društva sa: Zakonom o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, Zakonom o rudarstvu, Zakonom o radu, Zakonom o javnim nabavkama, Uredbom o visini sredstava za sanaciju i rekultivaciju prostora na kojem se izvode rudarski radovi, Uredbom o naknadi troškova zaposlenih u javnom sektoru, Pravilnikom o zaradama, Pravilnikom o kancelarijskom i arhivskom poslovanju, Pravilnikom o načinu i rokovima za vršenje popisa i obaveza pravnog lica i Pravilnikom o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za pravna lica registrovana za obavljanje privredne i djelatnosti i druga pravna lica.
Kroz reviziju usklađenosti poslovanja DOO „Rudnik uglja“ – AD Pljevlja za 2023. godinu, DRI je utvrdila sljedeće ključne nepravilnosti i to:
- samo 472.230 €, odnosno 13,91% namjenskih rezervisanih sredstava uloženo za rekultivaciju površina Rudnika uglja AD Pljevlja. Procjena ulaganja Društva za ovu namjenu iznosi 395.053 € za period od 2020-2025. godinu;
- obaveze iz Zakona o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru nijesu realizovane i to vezano za izradu Plana za unapređenje upravljanja i kontrola, Godišnjeg izvještaja o aktivnostima na sprovođenju i unapređenju upravljanja i kontrola za 2023. godinu; donošenje procedure i imenovanje lica za prijavljivanje i postupanje po sumnjama i nepravilnostima i prevare;
- popunjavanje slobodnih radnih mjesta u 2022. i 2023. godini vršeno preuzimanjem lica shodno Sporazumu o preuzimanju od drugog poslovca, s kojima su zaključivani ugovori o radu, što nije u skladu sa odredbama Zakona o radu, koje propisuju obavezu javnog oglašavanja;
- smjenski i prekovremeni rad nije sproveden shodno odredbama Zakona o radu, kao ni donošenje izmjena ugovorenih uslova rada;
- sistem obračuna troškova i učinaka, kao dio dvokružnog sistema knjigovodstva nije obezbijeđen shodno Pravilniku o kontnom okviru;
- procjena vrijednosti i vrednovanje zemljišta stečenog po osnovu kupovine od „Agrokooperative Doganje u stečaju“ nije izvršeno na propisan način;
- nepravilno izdavanje i pravdanje putnih naloga u suprotnosti sa Uredbom o naknadi troškova zaposlenih u javnom sektoru;
- nepostojanje adekvatne kontrole kod upravljanja gotovinom i odobravanja službenih putovanja;
- vrijednosni razredi nijesu poštovani prilikom nabavke određenih roba i vršeno je dijeljenje predmeta nabavke, što nije u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama;
- ugovori o sponzorstvu nijesu zaključivani sa svim korisnicima i svi primaoci sponzorstva nijesu dostavljali izvještaje o realizovanim aktivnostima shodno obavezi iz Pravilnika;
- vođenje evidencije akata je u suprotnosti sa Pravilnikom o kancelarijskom i arhivskom poslovanju;
- Uputstvo o određivanju koeficijenta B, odnosno koeficijenta opšteg uspjeha nije donijeto shodno obavezi iz Pravilnika o zaradama;
- fond rezervi nije formiran za pokriće eventualnih gubitaka ili za investiciona ulaganja do visine od 10% osnovnog kapitala;
- nepostojanje internih procedura za planiranje i izvještavanje o radu i aktivnostima.
Nadležni Kolegijum je, kako se navodi, izdao preporuku Ministarstvu rudarstva, nafte i gasa da shodno Zakonu o rudarstvu izvrši obračun sredstava za sanaciju i rekultivaciju prostora na kojem se izvode rudarski radovi i da odobrava i prati korišćenje tih sredstava.
Izvještaj o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja „Rudnik uglja“ AD Pljevlja za 2023. godinu se dostavlja na upoznavanje Odboru direktora kao organu upravljanja, „Elektroprivredi Crne Gore“ AD Nikšić kao osnivaču Društva, Ministarstvu rudarstva, nafte i gasa kao organu nadležnom za nadzor, Odboru za ekonomiju, finansije i budžet Skupštine Crne Gore, kao i Vrhovnom državnom tužilaštvu shodno potpisanom Protokolu o saradnji.
Privredno društvo DOO „Rudnik uglja“ – AD Pljevlja je dužno da do 21. oktobra dostavi DRI Plan aktivnosti za realizaciju datih preporuka i do 21. marta 2025. godine Izvještaj o realizaciji preporuka.
Preporučeno
Izvještaj o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja „Rudnik uglja“ AD Pljevlja za 2023. godinu je dostupan na zvaničnoj internet stranici DRI.
