Video
U izvještau, koji se odnosi na reviziju Godišnjeg finansijskog izvještaja i reviziju usklađenosti poslovanja „Pošta Crne Gore“ AD Podgorica sa zakonskim propisima za 2023. godinu, DRI je izrazila negativno mišljenje o finansijskom izvještaju preduzeća i upozorava na nužnost hitnih korekcija kako bi se uskladilo sa zakonodavstvom i računovodstvenim standardima.
Nepravilnosti u finansijskom izvještaju i obračunu poreza
Revizorski izvještaj koji je izrađen ukazuje na nekoliko značajnih problema i nedostataka. Kolegijum DRI, koji čine senator Zoran Jelić (rukovodilac) i senator dr Milan Dabović (član), izražava negativno mišljenje na reviziju Godišnjeg finansijskog izvještaja za 2023. godinu, dok je na reviziju usklađenosti poslovanja izraženo uslovno mišljenje.
U sklopu finansijske revizije, ustanovljeno je da „Pošte Crne Gore“ AD Podgorica nijesu imale dokaze o pravu svojine nad imovinom u ukupnoj vrijednosti od 835.494,16 eura (što uključuje zemljište vrijedno 187.348,00 eura i objekte u vrijednosti od 648.146,16 eura), iako je imovina prikazana u knjigovodstvenim evidencijama bez potrebne dokumentacije koja bi potvrdila vlasništvo.
Takođe, prilikom obračuna odloženih poreskih obaveza, društvo je koristilo stopu poreza na dobit od 9%, dok međunarodni računovodstveni standardi nalažu primjenu prosečne stope od 13,94%. Ovim je došlo do greške u obračunu, pa umesto iznosa od 406.407,95 eura, odložene poreske obaveze treba da iznose 629.846,59 eura, čime je nastala razlika koja zahtijeva korekciju u iznosu od 223.138,64 eura. Ova greška utiče na iskazivanje finansijskog rezultata, pa se preporučuje korekcija koja bi dovela do iskazivanja gubitka od 96.533,59 eura umjesto dobiti.
Kršili Zakon o javnim nabavkama
Društvo je takođe prikazalo potraživanje prema Fondu za solidarnu stambenu gradnju Saveza sindikata, Unije poslodavaca i Vlade Crne Gore na osnovu uplaćenih sredstava, a ne prema obračunatim sredstvima, što je izazvalo netačno prikazivanje stanja potraživanja. Preporučuje se da „Pošta Crne Gore“ izvrši izmirenje međusobnih obaveza sa Fondom, kako bi se ispravili ovi nesporazumi.
Revizija usklađenosti poslovanja ukazuje na ozbiljna odstupanja u pogledu sprovođenja zakonskih propisa. Tokom 2023. godine i prethodnih godina, „Pošta Crne Gore“ zaključivala je ugovore o radu na neodređeno vrijeme bez raspisivanja javnog oglasa i bez dostavljanja dokaza o zdravstvenoj sposobnosti ili ispunjavanju posebnih uslova, što nije u skladu sa Zakonom o radu.
Pored toga, društvo je vršilo nabavke u vrijednosti od 221.315,84 eura bez sprovođenja odgovarajućih postupaka javne nabavke, što je u suprotnosti sa Zakonom o javnim nabavkama. Iako je zaključen sporazum o ustupanju zaposlenih sa firmom „Nice Job“, postupak izbora agencije za privremeno ustupanje zaposlenih nije sproveden u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama.
Takođe, utvrđeno je da društvo nije donijelo Odluku o visini blagajničkog maksimuma, što je protivno Zakonu o sprečavanju nelegalnog poslovanja, i nije uskladilo postupke u vezi sa izdavanjem i pravdanjem putnih naloga sa važećim propisima.
Preporuke i rokovi za otklanjanje nepravilnosti
Revizijom je takođe utvrđeno da u Društvu ne postoji procedura za pravilno sprovođenje popisa imovine i obaveza, a izvještaji o popisu nijesu blagovremeno dostavljeni i usvojeni. Takođe, nije sprovedena odgovarajuća procjena vrijednosti imovine (zemljišta i objekata) u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardom 16 (MRS 16).
Državna revizorska institucija je preporučila da Društvo preduzme korektivne mjere kako bi ispravilo ove nedostatke. Među preporukama su obavezivanje društva da vrši obračun odloženih poreskih obaveza u skladu sa zakonima, usklađivanje poslovanja sa Zakonom o javnim nabavkama, donošenje interne odluke o visini blagajničkog maksimuma, sprovođenje procedura za pravilno sprovođenje popisa i angažovanje stručnjaka za procjenu imovine.
Društvo je dužno da do 31. januara 2025. godine dostavi Državnoj revizorskoj instituciji plan aktivnosti za realizaciju izdatih preporuka, a do 30. juna 2025. godine izvještaj o sprovedenim radnjama.
Preporučeno
Izvještaj o reviziji je dostavljen Odboru direktora „Pošte Crne Gore“ kao organu upravljanja, Vladi Crne Gore kao osnivaču, Ministarstvu ekonomskog razvoja radi unapređenja položaja Društva, Odboru za ekonomiju, budžet i finansije Skupštine Crne Gore, kao i Vrhovnom državnom tužilaštvu, kako bi se preduzele odgovarajuće mjere.
